Компаниям, которые работают в нескольких странах, может понадобиться справка о резидентстве юридического лица. Сертификат налогового резидентства подтверждает, что компания платит налоги в стране, где выдан сертификат резидента. И значит — в некоторых случаях — её могут освободить от уплаты налогов в других странах. Рассказываем, как получить справку, где её выдают и сколько времени это занимает.
- Что такое сертификат о резидентстве и зачем он нужен
- Какие компании могут получить справку о резидентстве юридического лица
- Как получить справку о резидентстве
- Что нужно указывать в заявлении
- Какие документы нужно подавать вместе с заявлением
- Сколько действует налоговый сертификат резидента
- Как долго делают справку
- Может ли налоговая отказать в выдаче справки
- Где получать готовую справку
Что такое сертификат о резидентстве и зачем он нужен
Справка о резидентстве юридического лица — это документ, который подтверждает, что компания обладает в стране статусом налогового резидента. Сертификат налогового резидентства нужен прежде всего для того, чтобы избежать двойного налогообложения. Это актуально для международных компаний, а также для компаний, которые зарегистрированы в одной стране, а доход получают в нескольких.
Кроме того, документ о резидентстве юридического лица может понадобиться, чтобы получить услуги в банке или в другой финансовой организации.
В России заказать справку о резидентстве юридического лица можно в Федеральной налоговой службе. Этот же государственный орган принимает справки, выданные в других странах.
Это важно!
Избежать двойного налогообложения получится только в том случае, если страны, в которых работает и получает прибыль компания, заключили соответствующее соглашение. На момент написания этой статьи в России договор об избежании двойного налогообложения действовал с 84 государствами.
Полный список стран можно найти на официальном сайте ФНС. Там же размещены тексты всех соглашений — в них, помимо прочего, указаны компетентные органы и виды налогов, на которые соглашение распространяется.
Какие компании могут получить справку о резидентстве юридического лица
Сертификат о налоговом резидентстве при необходимости может получить любая компания, которая по закону признаётся налоговым резидентом Российской Федерации. Этот вопрос регулирует статья 246.2 Налогового кодекса РФ. В ней прописаны четыре типа коммерческих организаций, которым положен статус налогового резидента. К ним относятся:
- российские компании, то есть организации, зарегистрированные и работающие на территории РФ;
- иностранные компании, на которые распространяется действие международных договоров, подписанных Россией с другими странами;
- иностранные компании, чьё руководство принимает основные решения о деятельности компании в первую очередь из России;
- иностранные компании, которые базируются за рубежом, а в России работают «через обособленное подразделение», которое и может признать себя налоговым резидентом РФ.
Фото: Kampus Production (Pexels)
Как получить справку о резидентстве
Чтобы заказать справку о резидентстве, налогоплательщик — лично или через официального представителя — должен подать заявление или в саму Федеральную налоговую службу, или в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных. Сделать это можно одним из трёх способов:
- заполнить и отправить заявление на официальном сайте ФНС — для этого сначала нужно зарегистрироваться и авторизоваться на портале;
- подать заявление лично в отделении ФНС, которое формально называется «экспедицией», по адресу: Москва, улица Неглинная, 23;
- отправить заявление письмом в Межрегиональную инспекцию, которая находится по адресу: 125373, Москва, Походный проезд, домовладение 3.
«Экспедиция» ФНС на Неглинной работает только в будние дни с 9:00 до 18:00 (перерыв на обед — с 12:30 до 13:15), но пятница — короткий день, поэтому приём заканчивается в 16:45.
Что нужно указывать в заявлении
Бланк заявления на выдачу справки о налоговом резидентстве — это трёхстраничный документ Excel, который можно скачать на сайте ФНС. В заявлении необходимо указать следующие сведения:
- код налогового органа, в который подаётся заявление: 0000 — для «экспедиции» ФНС на Неглинной, 9965 — для Межрегиональной инспекции;
- календарный год, на который нужна справка налогового резидента;
- название компании, фамилия, имя и отчество (если оно есть) руководителя компании или её официального представителя, который подаёт заявление;
- цель, для которой вы получаете документ, подтверждающий резидентство. Например, чтобы избежать двойного налогообложения или «иное» (иные цели нужно будет разъяснить);
- код иностранного государства, где планируете показывать сертификат, когда и если его выдадут;
- номер телефона;
- налоговые реквизиты компании, то есть ИНН и КПП;
- основание, на котором компанию признали налоговым резидентом РФ;
- для иностранных компаний — дата и номер заявления о признании себя налоговым резидентом РФ, а также код налогового органа, который это заявление принял.
Если сертификат резидентства нужен в нескольких экземплярах, об этом важно сообщить в письменной форме во время подачи заявления.
Какие документы нужно подавать вместе с заявлением
Российская налоговая не требует в обязательном порядке прикладывать к заявлению какие-либо документы. Однако, если этого хочет сам налогоплательщик, вместе с заявлением он может подать копии документов, которые подтверждают, что заявитель:
- получает доходы за рубежом;
- имеет право на получение доходов за рубежом;
- владеет имуществом в других странах.
Фото: Freepik
Налоговая также рассмотрит документы, подтверждающие другие причины, по которым заявителю необходимо получить свидетельство о резидентстве юридического лица.
В список документов, которые принимает к рассмотрению ФНС РФ, входят:
- контракты;
- платёжные поручения;
- кассовые чеки;
- бухгалтерские справки;
- так называемые первичные документы (например, кассовые ордера, накладные, акты сдачи-приёмки и расчётно-платёжные ведомости);
- учредительные документы;
- документы, подтверждающие выплату дивидендов.
Это важно!
Если вместе с заявлением вы подаёте документы на иностранном языке, их сначала необходимо перевести на русский и заверить у нотариуса.
Если нужно, чтобы подпись и печать в российской налоговой поставили на справку, составленную по иностранному образцу, соответствующий бланк необходимо подать вместе с заявлением. Однако иностранные бланки ФНС РФ оформляет, только если получит о них информацию — напрямую от налоговой службы другого государства или на её официальном сайте.
Сколько действует налоговый сертификат резидента
Документ, подтверждающий резидентство, выдают на один календарный год — тот, что указан в заявлении. И это необязательно текущий год — сертификат можно получить и за предыдущие годы, когда компания платила налоги в России.
Как долго делают справку
Если вы подали заявление на получение справки о резидентстве через сайт ФНС, ответ должен прийти не позже чем через десять дней. Тем, кто подаёт заявление лично или по почте, ждать придётся в два раза дольше — до 20 дней.
Может ли налоговая отказать в выдаче справки
Да, может. В этом случае налоговая служба пришлёт письмо, в котором объяснит причину отказа.
Где получать готовую справку
Подавая заявку, вы можете выбрать, как хотите получить справку. Её могут выдать в электронном виде на сайте ФНС или распечатать и прислать по почте. Письмо придёт на адрес, который вы укажете в заявлении.
В двух словах
Справка о резидентстве юридического лица поможет компании избежать двойного налогообложения — если страны, где работает компания, подписали соответствующий договор. В России подать заявление на получение справки можно в налоговой службе — лично, онлайн или по почте. Справку должны сделать в течение 10–20 дней и прислать по почте или выдать на сайте ФНС.
Фото на обложке: isco (Unsplash)
