Какие налоги граждане США должны платить в Дубае и ОАЭ

Объединённые Арабские Эмираты — удивительная страна, хотя бы потому, что её десятимиллионное население почти на 90% состоит из экспатов. Среди них — десятки тысяч американцев, которым для переезда и работы не требуется рабочая виза. Однако им вдали от дома не стоит забывать о необходимости платить налоги. Объясняем, как проходит процедура, и рассказываем, нужно ли гражданам США, живущим в Дубае или другом эмирате, бояться двойного налогообложения. Спойлер: не нужно.

• Эмираты — налоговый рай
• Какие документы подавать в налоговую
  
• Сроки подачи документов
  
• Как платить меньше налогов
  
• Какие налоги должны платить компании в ОАЭ

Эмираты — налоговый рай

Первое, что налогоплательщику нужно знать об ОАЭ: это одно из немногих государств в мире, где с физических лиц не взимают подоходный налог. При относительно небольшом населении и других налогах — 5% НДС, 10% на доход от аренды коммерческой недвижимости, 5% на доход от аренды жилья — в подоходном просто нет необходимости. 

Однако это не означает, что граждане США, релоцировавшиеся в Дубай или любой другой из восьми эмиратов, освобождены от уплаты налогов. Все представители США, обладатели двойного гражданства или грин-карты, в какой бы точке мира они ни проживали, обязаны ежегодно подавать декларацию о доходах в Налоговое управление США.

Не платить налоги могут только те американцы, чей годовой доход не превышает стандартного вычета из налоговой базы, что редко касается граждан США, работающих в ОАЭ. Размер этой суммы ежегодно индексируется с учётом инфляции и зависит от статуса налогоплательщика. При этом для самозанятых и индивидуальных предпринимателей нижний лимит прибыли, с которой государство удерживает налог, составляет всего $400.

Какие документы подавать в налоговую

Получается, двойное налогообложение невозможно даже технически. Американцу, живущему и работающему в Эмиратах, не нужно отчитываться о доходах перед налоговыми органами страны пребывания. Но заполнять и сдавать в Налоговую службу США форму 1040 необходимо. Самостоятельно это можно сделать в программе Free File на сайте ведомства.

Форма 1040 — это основной, но, вероятно, не единственный документ, который налоговый инспектор будет ждать.

Если на конец отчётного года общая сумма иностранных финансовых активов превышает 200 000 долларов (или если в этом году она хотя бы раз превышала 300 000 долларов), вместе с декларацией нужно подать форму 8938. Этого требует Закон о налоговой отчётности по зарубежным счетам (FATCA).

К таким активам относятся:

• иностранные счета,
• акции,
• ценные бумаги,
• финансовые инструменты,
• контракты с гражданами других государств,
• доли в иностранных компаниях.

Кроме того, посольство США в Абу-Даби напоминает проживающим в Эмиратах американским гражданам о необходимости платить налог на наследуемое имущество (форма 1041) и налог на дарение, если общая сумма за отчётный год превысила 16 000 долларов (форма 709).

Если в течение отчётного года был открыт один или несколько счетов в иностранных банках, где единовременно лежало более $10 000, нужно уведомить об этом Службу по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) Министерства финансов. Для этого заполните форму 114 (FBAR — отчёт об иностранных банковских счетах) — это нужно сделать онлайн и отдельно от подачи декларации. Платить ничего не надо, но держать их в секрете нельзя.

Форма 114 — одна из самых простых в США. Налогоплательщику нужно внести только личные данные, контактную информацию, а также сведения обо всех зарубежных счетах — адреса банков, номера счетов и долларовый остаток. На последний пункт стоит обратить особое внимание: перед подачей заявки нужно конвертировать деньги, хранящиеся в другой валюте, например в дирхамах, — в доллары, причём сделать это по последней ставке Службы финансового управления. И только потом отправлять заполненную форму.

Сроки подачи документов

Если вы находитесь в США, то декларацию и прочие формы необходимо сдать до 15 апреля. Но американцы, живущие за границей, автоматически получают отсрочку до 15 июня и могут отложить подачу налоговых документов ещё на четыре месяца — до 15 октября. Для этого нужно только заполнить форму 4868. Сроки лучше не пропускать — с тех, кто не успеет предоставить все необходимые документы и вовремя уплатить налоги (в 2022 году рассчитаться нужно было до 18 апреля), берут пени и штрафы (причём считать они будут не с 15 июня, а с 15 апреля):

• 5% от неуплаченной суммы в месяц (форма 1040),
• 10 000 долларов (форма 8938),
• сокрытие иностранных счетов может быть чревато уголовным наказанием (форма 114).

NB: Если вы ненамеренно скрыли какие-то из своих доходов или не смогли вовремя сдать декларацию в налоговую, с 2012 года для «должников», решивших исправить оплошность, действует упрощённая система подачи документов задним числом.

Как платить меньше налогов

В настоящее время у США нет налогового соглашения с ОАЭ, однако правительства двух государств делятся друг с другом информацией о банковских счетах, поэтому поставить в известность налоговую организацию необходимо. Так что, если вы прочно обосновались в Эмиратах и фактически не бываете в Америке, можно исключить часть доходов от трудовой деятельности за рубежом из облагаемой налогом суммы. Размер исключения (FEIE), которое — это важно — не распространяется на другие источники дохода, ежегодно индексируется с учётом инфляции:

«Скидка» положена, только если:

• вы на законных основаниях находились за границей 330 дней за последние 12 месяцев или
• вам одобрен статус резидента другой страны и не нужно надолго выезжать за её пределы.

При соблюдении этих же условий американцы, живущие за границей, могут вычесть из налоговой базы часть расходов на оплату жилья. Максимальные траты на недвижимость, которые учитывает налоговая, в 2022 году составляют 57 174 доллара в Дубае и 49 687 долларов в Абу-Даби. Из этой суммы нужно отнять 16% от FEIE на текущий год — получившийся остаток можно списывать как не облагаемый налогом. Чтобы претендовать на вычеты, надо заполнить и подать форму 2555.

Зачёт за уплату налогов в другом государстве для экспатов, живущих в ОАЭ, не применим, потому что в Эмиратах нет налогов на доходы физических лиц.

NB: Даже если после всех вычетов вы ничего не должны государству, декларацию всё равно нужно подать.

Какие налоги должны платить компании в ОАЭ 

В это сложно поверить, но налог на прибыль в Эмиратах до сих пор не платят не только физические, но и юридические лица. Только вот для последних деловая жизнь в Эмиратах скоро станет чуть менее райской. С 1 июня 2023 года вступит в силу принятый в январе 2022 года закон, обязующий некоторые компании отдавать государству 9% своих доходов.

Для кого сделают исключение? Федеральный корпоративный налог не будет распространяться на компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, если они не ведут дела с материковыми компаниями. Кроме того, от уплаты налога освобождаются предприниматели, чей доход за год не превышает 375 000 дирхамов, что составляет около 102 000 в пересчёте на доллары США. Также не придётся платить стандартную ставку владельцам бизнеса следующих категорий:

• медицинские услуги и препараты;
• недавно построенные жилые объекты;
• инвестиционные драгоценные металлы;
• образовательные услуги, а также товары для учёбы;
• международные перевозки, а также сами поставки;
• перевозка морским, наземным или воздушным транспортом;
• экспорт товаров или услуг за границы Совета сотрудничества стран Персидского залива.

Не коснётся новый налог и компаний, добывающих природные ресурсы, поскольку они уже платят налоги по ставке, определяемой каждым эмиратом. Помимо добывающих компаний, налогом в ОАЭ уже облагается деятельность иностранных банков.

Стоит ли из-за корпоративного налога беспокоиться физическим лицам? Нет, не стоит. Для них ничего не меняется. Ни подоходный налог, ни налог на прирост капитала платить в ОАЭ по-прежнему не нужно. Если, конечно, прибыль не связана с ведением бизнеса.

Ещё одна опция для американских граждан — возможность получить налоговый кредит на детей. Это позволяет вычесть из годовых налогов до 3000 долларов. Для этого нужно заполнить форму 8812. На момент подачи заявки детям не должно быть больше 16 лет, они должны быть гражданами США и иметь номер социального страхования. 

В двух словах

Объединённые Арабские Эмираты, даже несмотря на введение новых налогов — корпоративного с 2023 года и пятипроцентного налога на добавленную стоимость в 2018 году, — остаются в вопросах налогообложения одной из самых привлекательных стран в мире. Главное, когда живёшь и работаешь в Дубае или другом эмирате, не терять бдительность и помнить о налоговых обязательствах, которые влечёт за собой статус гражданина США.

Фото на обложке: vwalakte (Freepik)