Резидент — это статус человека или компании, который определяет их связь с тем или иным государством. Очень часто термин используется в качестве синонима к слову «гражданин». Соответственно, нерезидентами нередко называют иностранцев. Однако это ошибка, данные понятия далеко не всегда совпадают. В том числе и потому, что резидентство используется в различных сферах, например в налоговой.
Рассказываем об этих понятиях и их особенностях на примере отдельных стран.
Кто такой налоговый резидент
Налоговое резидентство относится к юридическому статусу человека или компании в пределах одной страны или (реже) даже её региона.
Критерии, по которым человек или фирма признаётся резидентом или нерезидентом, определяются особенностями законодательства конкретного государства. Наиболее часто определяющим фактором признаётся продолжительность физического присутствия человека в той или иной стране.
Системы расчётов при этом могут различаться.
Скажем, в Турции налоговая резиденция приобретается после шести месяцев постоянного проживания в стране. В то же время, если цель визита — учёба, туризм или лечение, человек не является налоговым резидентом. А вот в США очень сложная система учёта времени проживания, включающая все дни, проведённые в стране за последние три года.
С компаниями всё немного иначе. Там обычно резидентство определяется либо местом регистрации, либо территорией получения доходов, либо и тем, и другим. В той же Турции налоги платят все фирмы с головным офисом в ней или получающие там основной доход. Подобное положение актуально для многих прочих стран.
Nidapark Cengelkoy, Турция (Housearch)
Как связаны гражданство и резидентство
Несмотря на всё вышесказанное, было бы неправильно всегда отделять гражданство от резидентства, так как существуют страны, в которых они совпадают. В мире есть два государства, обязывающие своих граждан платить налоги со всех доходов, независимо от источника и места их получения. Это Эритрея и США. Венгрию тоже можно включить в этот список, но с оговоркой — она освобождает от указанной обязанности людей с двойным гражданством и без постоянного места жительства на её территории.
Граждане США должны подавать декларацию независимо от места проживания. А вот исчисленные суммы в каждой ситуации определяются американским законодательством и могут отличаться.
Эритрея и вовсе требует, чтобы все люди с её паспортом платили 2% от доходов в бюджет. Эту сумму ещё называют «налог на диаспору».
Интересен и новый индийский закон, обязывающий всех индийцев-нерезидентов перечислять подоходный налог на родину. Правда, с оговоркой: если они не платят его в таких странах основного проживания, как ОАЭ, Бахрейн, Оман, Монако, Катар.
DAMAC Canal Heights, ОАЭ (Housearch)
Можно ли быть резидентом двух стран
Да, и сегодня это всё более распространено из-за увеличения темпов мировой миграции. Многие люди живут в нескольких странах и в зависимости от законодательства вполне могут быть налоговыми резидентами каждой из них. В таких случаях рекомендуется обращаться к местным консультантам для оптимизации фискальных расходов.
Также между отдельными странами обычно заключаются соглашения об избежании двойного налогообложения. При отсутствии таковых следует изучить законы, чтобы не стать их нарушителем и в то же время не переплатить.
Кто является нерезидентом
Иногда понятия «нерезидент» и «иностранец» являются синонимами, но это не строгое правило. В случае с налоговым резидентством определяющим аспектом являются интересы человека и его связь с экономикой той или иной страны. Причём в некоторых государствах эти границы размыты ещё больше. Например, в США, где в каждом штате своя система.
Если человек живёт в одном месте, а доходы получает в другом, он будет считаться нерезидентом по месту проживания. При этом в США это имеет значение не только в налоговых правоотношениях, но и в избирательных. Например, человек может быть резидентом для целей налогообложения, но нерезидентом в плане голосования. Кроме того, в некоторых штатах для нерезидентов предусмотрена более высокая плата за обучение в государственных школах. И всё это касается местных жителей с гражданством США.
Соответственно, для иностранцев свои правила: обычно нерезидентами они признаются, только если не имеют в США законного места жительства или не демонстрируют существенное присутствие в этой стране. В качестве примера можно назвать приглашённых бизнесменов и сезонных работников. А вот отсутствие грин-карты само по себе не исключает резидентство. В таких ситуациях налоговая служба определяет место жительства на основе специального теста на существенное присутствие. От его результатов зависит, получит ли человек статус иностранного резидента или нет.
Фото: freepik
Понятие резидентства и нерезидентства на примере РФ
В РФ существует несколько видов резидентства. Так, в соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле», валютными резидентами являются:
- Граждане РФ.
- Иностранцы, постоянно живущие в стране на основании вида на жительство.
- Компании, созданные в РФ. Исключение составляют фирмы, зарегистрированные как иностранные.
В свою очередь нерезидентами признаются иностранцы и фирмы, зарегистрированные и работающие в других странах. То есть закон относит к российским валютным резидентам всех граждан страны независимо от места их жительства. Но это не делает их одновременно и налоговыми резидентами, так как для целей налогообложения в РФ важно место постоянного присутствия.
Поэтому налоговым резидентом в России признаётся только тот человек, который провёл в стране минимум 183 дня из последних 12 месяцев. В исключительных случаях длительное нахождение за рубежом не влияет на этот статус. Например, люди, которые уехали за границу по поручению страны, останутся её налоговыми резидентами.
Не вычитаются из общего периода нахождения кратковременные (менее шести месяцев) периоды отсутствия с целью лечения или обучения.
Тут важно понимать, что отсутствие резидентского статуса не освобождает человека от уплаты налогов в принципе. Просто такие люди отчисляют их с доходов, полученных на территории страны. Также этот статус влияет на ставку и возможность получения налогового вычета, которая у нерезидентов отсутствует.
В двух словах
Как правило, понятие резидентства связывают с налоговой сферой, так как именно там оно используется чаще всего. Но ограничивать его исключительно этим неправильно, ведь данный статус влияет и на прочие отношения человека и государства.
Ошибкой будет ставить знак равенства между гражданством и резидентством. И наоборот: не всякий иностранец обязательно нерезидент. Это комплексное понятие, нюансы которого определяются национальным законодательством той или иной страны. Обычно налоговым резидентом признаётся человек, который проживает в стране более шести месяцев в году. Для компании условием получения этого статуса обычно является либо извлечение прибыли на территории государства, либо головной офис в нём.
Фотография на обложке: freepik
