Какие налоги платят иностранцы в Таиланде

Все тайские налоги можно разделить на четыре основных типа:

• Подоходный налог с населения (НДФЛ) со ставкой 5–35%.
• Корпоративный в размере 20%.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — 7%.
• Специальный бизнес-налог (SBT) со ставкой от 0,1 до 3%.

Однако эта общая информация не даёт полного представления о тайской системе налогообложения. Во-первых, из-за многочисленных льгот и вычетов, влияющих на размер перечисляемого в казну. Во-вторых, из-за особенностей налогообложения для экспатов. Рассказываем, платят ли иностранцы налог и если да, то какова ставка подоходного налога для эмигрантов, а также корпоративного, SBT и НДС.

• Подоходный налог в Таиланде для иностранцев
• Кто является плательщиком тайского НДФЛ
• С каких доходов нужно платить подоходный налог
• Как можно уменьшить начисленные доходы за счёт вычетов
• Как можно уменьшить начисляемые доходы за счёт льгот
• Какая ставка НДФЛ действует в Таиланде
• Как это выглядит на практике
• Как и куда нужно подавать декларацию о доходах
• Прочие налоги в Таиланде

Подоходный налог в Таиланде для иностранцев

Подоходный налог — это прямой сбор, взимаемый с доходов человека. Его размер и порядок оплаты зависят от многих факторов. Но в первую очередь нужно разобраться, кто является плательщиком этого налога. 

Кто является плательщиком тайского НДФЛ

Налогоплательщики в Таиланде делятся на резидентов и нерезидентов.

• Резиденты — люди, проживающие в стране в течение периода или периодов, в совокупности превышающих 180 дней в любом календарном году. Эти люди, включая иностранцев, обязаны платить налоги со всего полученного внутри страны дохода, а также с иностранных доходов, если те ввозятся (перечисляются) в Таиланд.
• Нерезиденты — люди, которые живут в стране в совокупности менее 180 дней в году. Соответственно, они платят налог в тайскую казну только с тех доходов, которые получили непосредственно в стране. 

С каких доходов нужно платить подоходный налог

Доход, облагаемый НДФЛ, называется начисляемым и охватывает прибыль не только в денежной, но и в натуральной форме, а также в виде прямой выгоды. Например, если работодатель снимает для своего сотрудника жильё, считается, что работник получил доход в виде экономии на арендной плате. И с этой суммы он должен будет заплатить НДФЛ.

Законодательство Таиланда предусматривает при этом следующие основные виды начисляемого дохода:

• Заработная плата или плата за услуги, включая те, которые сотрудник оказал работодателю лично.
• Авторское вознаграждение, плата за франшизу, проценты по вкладам, дивиденды, наследство и так далее.
• Выгода от юридических компаний. Например, бонусы, прибыль от слияния фирм, доходы от продажи акций, аренды.
• Выгода, которую человек получил в результате заключения договора купли-продажи в рассрочку.
• Вознаграждение, полученное представителями свободных профессий. Речь идёт, например, о цифровых кочевниках. 
• Прибыль от строительства и других договоров подряда.
• Все прочие доходы. 

Таким образом, любая прибыль, которую человек получает в Таиланде, будет интересна местной налоговой системе. Но в разной степени, так как есть целый ряд способов уменьшить базу за счёт определённых вычетов и льгот. Формула расчёта налогооблагаемого дохода выглядит следующим образом:

Начисляемый доход — вычеты минус льготы = налогооблагаемый доход.

Как можно уменьшить начисленные доходы за счёт вычетов

Местное законодательство предусматривает множество типов вычетов:

• Доход от трудоустройства — 40%, но не более 60 000 батов ($1712). 
• Доходы от сдачи имущества в аренду. Сумма вычета зависит от типа недвижимости. Скажем, владельцы зданий и причалов могут вычесть из налогооблагаемой базы 30%. Собственники земли — 15–20% от её арендной платы. Сумму, полученную при сдаче транспорта напрокат, тоже можно уменьшить на 30%. Доход от аренды прочего имущества уменьшается только на 10%. 
• Доход от деятельности подрядчика, который, помимо инструментов, предоставляет и свои материалы, могут быть уменьшены либо на фактически понесённые им расходы, либо на 70%. Зависит от того, что выгоднее.
• Доходы от бизнеса, торговли, сельского хозяйства и прочей деятельности, которая не подходит ни к одному из вышеперечисленных пунктов, также могут быть сокращены при расчёте налогов. Там база рассчитывается либо по формуле «доходы — расходы», либо доход просто уменьшается на 65–85% в зависимости от вида деятельности. 
• Доходы свободных профессий могут быть уменьшены на 30%. Исключение составляют медики — им разрешено исключать из базы до 60% полученной прибыли.

Как можно уменьшить начисляемые доходы за счёт льгот

Из налогооблагаемой базы можно вычитать и прочие полученные налогоплательщиком доходы. Например, всевозможные льготы и пособия:

• 30 000 батов ($856) от личного пособия.
• 15 000 батов ($428) от детского пособия. Человек может суммировать их за всех детей, но не более чем за трёх. При этом под ребёнком понимается человек в возрасте до 25 лет, обучающийся в образовательном учреждении. 
• 2000 батов ($57) за каждого ребёнка при обучении в местном учебном заведении.
• Проценты по ипотеке в полном объёме, но не более 100 000 батов ($2853).
• Благотворительные взносы. Теоретически их могут зачесть и целиком, если только они не превышают 10% от дохода после стандартных вычетов и льгот.

Это не все суммы, за счёт которых можно уменьшить налогооблагаемую базу. Тайские законы предусматривают и другие возможности для этого. Узнать о них подробнее можно на сайте Департамента доходов. 

Какая ставка НДФЛ действует в Таиланде 

В Таиланде прогрессивная шкала налогообложения, которая зависит от размера получаемого дохода и составляет от 5 до 35%. При этом доходы до 150 000 батов ($4280) освобождены от НДФЛ. 

Это не означает, что человек не платит в бюджет вообще ничего, ведь многие налоги удерживаются ещё до выплаты вознаграждения. Например, по трудовым контрактам. Размер удерживаемых налогов зависит от того, осуществляются ли выплаты в пользу резидента или нерезидента. 

Типичный пример — налог от доходов с аренды недвижимости. Если этим вопросом занимается управляющая компания, то она платит с доходов нерезидента 15%, а с прибыли резидента всего 5%. Подобные нюансы актуальны и для заработной платы. 

Но по общему правилу у людей есть право на уменьшение годовой прибыли за счёт льгот и вычетов. Налог же с остатка взимается по прогрессивной шкале и составляет:

• 5%, если сумма доходов от 150 000 до 300 000 батов (от $4280 до $8560);
• 10% при доходах от 300 000 до 500 000 батов (от $8560 до $14 264);
• 15%, когда общая сумма доходов составляет от 500 000 до 750 000 батов (от $14 264 до $21 393);
• 20% при доходе от 750 000 до 1 000 000 батов (от $21 393 до $28 525);
• 25%, если за год человек получил от 1 000 000 до 2 000 000 батов (от $28 525 до $57 050);
• 30% при доходе от 2 000 000 до 4 000 000 батов (от $57 050 до $114 100);
• 35% со всех доходов более 4 000 000 батов (от $114 100). 

Тут важно упомянуть, что помимо всех вышеперечисленных возможностей для уменьшения налога есть и другие. Например, если человек получил недвижимость в дар или наследство и продал её, он может исключить этот доход из общего. Есть и другие нюансы, познакомиться с которыми можно на сайте Департамента доходов или у налогового консультанта. 

Как это выглядит на практике

В Таиланде налоги платятся по итогу календарного года. Соответственно, каждый человек должен сам рассчитать их, включить в декларацию, оформить её и подать в соответствующий контролирующий орган. При этом он берёт все доходы в совокупности, исключая из них вышеперечисленные вычеты и льготы и уже к получившейся сумме применяет налоговую ставку. Которая, как уже отмечалось, зависит от размера дохода. Давайте разберём это на примере. 

Итак, у нас есть условный иностранец, который работает в Таиланде и получает 14 500 батов ($414) в месяц или 174 000 батов ($4962) в год. Так как это является доходом от трудоустройства, он может рассчитывать на вычет в размере 40%. В данном случае он составляет 69 600 батов ($1985). Так как это больше установленного законом максимума в 60 000 батов ($1711), для целей налогообложения мы возьмём не всё. В итоге получим 174 000 – 60 000 = 114 000 батов ($3251). 

Кроме того, человек получил доход от сдачи в аренду дома. Пусть это будет 9000 батов ($257) в месяц или 108 000 батов ($3080) в год. С этой суммы можно вычесть из налогооблагаемого дохода 30%. В нашем случае это 32 400 батов ($925). Итого налогооблагаемый доход от сдачи дома в аренду составит 75 600 батов ($2160). 

Пусть также человек получил личное пособие в размере 50 000 батов ($1426). Значит, он может воспользоваться льготой и вычесть из общей суммы 30 000 батов ($856). Итого он должен будет включить в расчёт 20 000 батов ($570). 

Пусть других доходов у экспата больше нет. Значит, всего за год он получил налогооблагаемых доходов 114 000 + 75 600 + 20 000 = 209 600 батов ($5985). Согласно прогрессивной шкале НДФЛ налог составит 5%. Итого наш условный плательщик должен местному бюджету 10 480 батов ($300). 

Это приблизительный расчёт, дающий представление о налогообложении в Таиланде. На практике на финальную сумму могут влиять прочие факторы. Например, удержанные суммы работодателем или компанией, управляющей арендой недвижимостью, вычитаются из суммы подлежащего к уплате налога. Поэтому в любом случае для подачи декларации рекомендуется обращаться к местным налоговым консультантам. 

Как и куда нужно подавать декларацию о доходах

Декларация о подоходном налоге подаётся обычно раз в год. Но для некоторых видов доходов предусмотрена и полугодовая декларация. Крайним сроком подачи годового отчёта и уплаты платежей по нему является 31 марта, а по полугодовой — 31 сентября. За задержки предусмотрены штрафы.

Органом, отвечающим за приём платежей и документации, в Таиланде является Департамент доходов. Экспату следует обратиться туда для получения ИНН.

Таиланд заключил соглашение об избежании двойного налогообложения практически со всеми странами планеты. Соответственно, иностранцы, перечисляющие деньги в местный бюджет, почти наверняка освобождены от этой обязанности на родине.

Прочие налоги в Таиланде

Помимо подоходного налога, экспаты, ведущие бизнес не лично, а через собственные компании, несут и другие фискальные расходы. Например, владельцам бизнеса будет нелишне узнать, что обычно корпоративный налог в Таиланде составляет 20% от чистой прибыли. Однако ставка может меняться в зависимости от категории налогоплательщиков.

Например, если оплаченный капитал фирмы не превышает 5 000 000 батов ($142 531), её годовой оборот не больше 30 000 000 ($855 188), а чистая прибыль менее 300 000 батов ($8552), то она будет освобождена от корпоративного налога. Если прибыль больше 300 000 батов, но меньше 1 000 000 ($28 507), ставка составит уже 15%. И только в остальных случаях она равна 20%.

Также со всех поставок товаров и услуг у компаний с годовым оборотом больше 1 800 000 батов ($51 314) взимается НДС в размере 7%. Некоторые виды деятельности, такие, например, как экспорт и импорт товаров, от этого налога освобождены. Но это не значит, что они вообще ничего не платят. Просто для таких фирм, в основном работающих в банковской, страховой, брокерской и некоторых других сферах, предусмотрен специальный бизнес-налог (SBT). Его размер в зависимости от деятельности составляет от 0,1 до 3%. 

В двух словах

Все налогоплательщики в Таиланде делятся на резидентов и нерезидентов. К первым относятся все люди, которые живут в стране подряд или в совокупности в течение 180 дней в году. Резиденты обязаны оплачивать налоги в местную казну со всех денег, которые получены или ввезены в Таиланд. Нерезиденты — только с тех, которые заработали на территории государства. 

В Таиланде существует четыре основные типа налогов: подоходный (НДФЛ), корпоративный, НДС и специальный бизнес-налог (SBT). Размер каждого варьируется. Так, например, тайский НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от размера доходов. В каких-то случаях он может не взиматься вообще, а в каких-то доходить до 35%. 

Помимо этого есть налоги, удерживаемые самим источником дохода, например, работодателем. А есть те, которые должен перечислить в бюджет их получатель.

Фото на обложке: Ryan Tang (Unsplash)